采购业务典型内控漏洞及识别

采购业务典型内控漏洞及识别

　　由于市场竞争激烈导致卖方市场向买方市场转变，使得采购环节成为舞弊风险的高发区，其中商业贿赂尤为严重，而且采购对企业成本影响重大。因此，采购业务通常都是各个企业管控重点所在。但是采购环节不仅仅是采购部门的事情，技术部门或者需求部门指定供应商，或者给各个供应商的技术要求不一样，导致报价或者投标价格明显差异，影响最终定点供应商。质量部门审核把关开后门，再好的供应商也审核出来一堆毛病，垃圾的供应商可能评分最高级。

　　典型漏洞一：采购方式不明确或多头采购

　　企业需采购的物资或服务往往有很多类型，企业可根据自身实际情况，选择不同方式：例如公司层面招标采购、采购部门（集团公司）统一集中采购、各部门分散主导采购等。采购方式内控漏洞表现形式通常有：未明确采购权限，各部门可自行采购；重要物资分散采购，导致效率低下、成本失控；针对不重要采购事项过度控制（如不管金额大小，都采用招标方式）。

　　例如：某家公司电脑采购权限不明确，发现办公室、信息技术部、资产管理部都有权限采购电脑，办......